満期保険金と解約返戻金を受け取った場合（所得の通算）
Q：自分で保険料を負担している養老保険で、同一年中に満期を迎えた契約が２つ、解約をした契約が１つありました。一時所得の金額はどのようにして計算すればよいのでしょうか（ほかに一時所得はないものとします）。
A：所得の通算ができます。
＜例＞
| 受取額 |
既払込保険料 |
差 額 | |
|---|---|---|---|
| A契約（満期） |
200万円 |
150万円 |
50万円 |
| B契約（満期） |
150万円 |
100万円 |
50万円 |
| C契約（解約） |
80万円 |
100万円 |
▲20万円 |
●一時所得の金額＝（200万円＋150万円＋80万円）－（150万円＋100万円＋100万円）－特別控除額50万円＝30万円
●総合課税される一時所得の金額＝30万円×1／2＝15万円
2023.04.01 （栗原）