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個人年金税務

年金受取開始後に年金を一括で受け取った場合

Q:個人年金保険に加入していますが、年金受取開始後に年金に代えて一括で受け取りたいと思っています。この場合の課税はどのようになりますか。

A:年金に代えて一括で受け取ったときには、所得税・住民税が課税されます。年金の種類により、一時所得とされるものと雑所得とされるものがあります。

●確定年金の場合

確定年金は、一括払いを受けると、その時点で契約が消滅するので、その一括払いの金額は、一時所得として課税されます。

●保証期間付終身年金の場合

保証期間付終身年金は、保証期間分の年金を一括払いで受取ることができますが、保証期間経過後に年金受取人(=被保険者)が生存している場合は、年金が受取れますので、一括払いで受取る金額は、雑所得として課税されます。

なお、当シートに記載の内容において、復興特別所得税については考慮していません。

2023.04.01 (堀)