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個人年金税務

年金受取開始前に死亡給付金受取人を変更した場合

Q:個人年金保険で、年金受け取り開始前に死亡給付金受取人を変更しました。課税関係はどのようになりますか。

A:年金の受け取り開始前に死亡給付金受取人を変更したときは、その変更時点での課税は発生しません。死亡給付金を受け取ったときに課税され、契約者(保険料負担者)と受取人の関係により課税される税金の種類が異なります。

<例>死亡給付金受取人を夫から子へ変更

なお、当シートに記載の内容において、復興特別所得税については考慮していません。

2023.04.01 (堀)